Открывайте с нами
горизонты возможностей

Правила выплаты аванса в 2018 году

24.05.2018
  1. Аванс считается пропорционально отработанному времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14–1/В-725). Иначе компанию могут оштрафовать на 50 000 руб. за задержку зарплаты (ч. 6 ст. 5.27 КоАП).
  2. Аванс — это зарплата за первую половину месяца. Значит, он не может быть меньше половины минимума. Федеральный МРОТ с 1 мая — 11 163 руб. Если в регионе нет своего минимума, то аванс сотрудника должен быть не меньше 5581,5 руб. (11 163 ₽ : 2). Либо не ниже половины регионального МРОТ, если он больше федерального.( МРОТ в Спб с 01. 01. 2018 установлен равным 17 тыс. рублей).
  3. Региональный МРОТ – не благое пожелание, а директива сверху, которую должны соблюдать все местные работодатели.
  4. Несоблюдение законодательной обязанности может обернуться для работодателя неблагоприятными последствиями. Его привлекут к ответственности по ст. 236 ТК РФ, т.е. заставят перечислить персоналу недоплаченные суммы, присовокупив к ним проценты за каждый день допущенной задержки.
  5. Дополнительно фирме-нанимателю грозит наказание по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф для юридических лиц составляет до 50 тыс. руб. при первом нарушении и до 70 тыс. руб. – при повторном. ИП придется заплатить в бюджет до 5 и 20 тыс. руб. соответственно.
  6. С аванса НДФЛ не рассчитывают и не удерживают (письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-04-06/43463). Доход по зарплате возникает у сотрудника в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК).
  7. Если отработанных дней в первой половине месяца не было, то выплачивать аванс вы не обязаны.
  8. Если сотрудник получил аванс и, не отработав полный месяц уволился, вы обязаны до 1 марта следующего года сообщить в инспекцию, что не можете удержать НДФЛ с сотрудника (п. 5 ст. 226 НК). Для этого составьте справку 2-НДФЛ с признаком 2. Кроме того, вышлите уведомление физлицу о том, что он самостоятельно должен уплатить НДФЛ в бюджет (п. 5 ст. 226 НК, письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-04-06/17225).
  9. Выдавать расчетные листки можно один раз в месяц. Это подтверждает информация на сайте Роструда (онлайнинспекция.рф). По закону компания обязана извещать работника о составных частях зарплаты (ч. 1 ст. 136 ТК). Но не сказано, с какой периодичностью это нужно делать. Роструд считает, что одного раза в месяц достаточно (письмо от 20.05.2011 № 1375-6-1). Но компания вправе выдавать расчетные листки и два раза в месяц.

Как считать аванс

  • Аванс выплачивается сотрудникам с учетом надбавок и доплат. В расчет берите только те, которые связаны с режимом работы и условиями труда. Например, за сверхурочную или ночную работу, в выходные и праздники, за совмещение должностей, за тяжелые или вредные условия труда. Такие разъяснения дал Минтруд (письмо от 18 апреля 2017 г. № 11-4/ООГ-718). Такие компенсации входят в состав зарплаты, их нужно выплачивать два раза в месяц.
  • Зарплату за первую половину месяца нужно выплачивать пропорционально отработанному, но закрывать табели два раза в месяц не обязательно.

Формула для расчета аванса сейчас выглядит так:

Аванс = ( Оклад: Норма рабочего времени за м-ц ) х
( Фактически отработанное время за первую половину м-ца ) +
( Надбавки и доплаты за первую половину м-ца )) х 0,87

Коэффициент 0,87 (100% – 13%) поможет учесть НДФЛ, который нужно будет удержать при выплате зарплаты (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Если его не применить, возможны проблемы. Сотрудник может во второй половине месяца заболеть, взять отпуск за свой счет или уволиться, тогда удержать налог будет не из чего. А платить НДФЛ за счет средств компании запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ).